Бюджет ГСМ и сдельной оплаты труда | бюджет топлива агрохолдинг | бюджет ЗП агрохолдинг | планирование топлива агрохолдинг | планирование сдельной оплаты труда агрохолдинг

Бюджеты ГСМ и сдельной оплаты труда агрохолдинга

При планировании и согласовании бюджетов топлива, смазочных материалов и сдельной оплаты труда примем во внимание следующее:

ситуации, когда тратится топливо и при этом не начисляется сдельная ЗП - практически исключены или являются единичными случаями;
однотипные таблицы бюджетов топлива и сдельной оплаты труда в высокой степени коррелируют друг с другом: если по конкретному предприятию запланированы ГСМ на конкретный вид работ, а ЗП при этом не начислена или наоборот - то имеет место ошибка в планировании, которую удобно выявить подобным образом;
имея однотипный парк техники и севооборот культур - очень удобно анализировать нормы заложенные предприятиями: если видно, что отклонения у каких-либо предприятий в разрезе конкретной культуры по топливу или сдельной оплате труда превышают средние значения на 30...50%, то это явный сигнал разобраться еще на этапе бюджетирования с приписками или получить внятное обоснование закладываемых цифр.

1. Анализ потребности в средствах на сдельную оплату труда и топливо относительно производственного плана агрохолдинга

2. Оценка влияния увеличения расценки сдельной оплаты труда на бюджет агрохолдинга

3. Календарное планирование бюджета ГСМ и сдельной оплаты труда агрохолдинга

4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Анализ потребности в средствах на сдельную оплату труда и топливо относительно производственного плана агрохолдинга

Вначале сгруппируем данные о потребности в средствах на сдельную оплату труда и топливо в разрезе предприятий (парков техники) и их производственного плана - таблица 1.1.

Таблица 1.1 - Потребности в средствах на сдельную оплату труда и топливо.

...

	Производственный план, Га										Сдельная ЗП, $										Топливо ДТ, Л
ПАРК	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень
05-11 Арканзас			636		417	773				57			12 134		8 788	11 173				620			74 580		40 650	77 212				4 646
05-21 Родина			1 254		1 174	1 306		821		184			27 061		32 648	15 668		14 881		3 445			129 579		111 227	106 947		76 552		17 081
05-61 Кочевое			1 122		730	780		819					49 162		14 369	20 048		13 907					117 579		41 309	57 514		56 255
05-71 Кочебака			1 528		729	1 387		428					28 073		16 321	20 103		6 320					137 819		68 277	118 876		31 107
05-81 Класс			402		383	235							5 235		4 935	2 981							23 843		17 995	11 049
03-02 Волга		358	178	91	1 282	539	101		13			3 682	2 258	1 035	12 172	5 257	1 032		135			18 069	12 676	6 363	41 442	30 728	6 817		1 130
04-22 Урады		519	326	123	1 439	1 147	119			230		7 967	7 461	3 874	24 160	16 229	2 340			3 119		34 167	21 567	13 330	63 332	85 650	10 906			12 492
03-32 Благодатный		148			291	401						3 040			6 618	8 020						8 026			17 385	26 344
04-42 Полов			971		751	724		465					14 133		11 971	7 644		3 758					67 492		35 719	39 340		24 073
02-152 Феникс			324		600	433		243		88			4 575		9 479	5 648		2 710		2 491			31 930		52 398	36 531		18 031		9 688
02-252 Шар-Ком			675		721	638		165					8 080		11 734	8 116		1 682					41 206		55 399	33 230		7 919
04-62 Макинтош			2 670		3 814	2 354		2 084					45 254		35 212	22 252		25 757					207 983		135 952	134 737		148 775
04-82 Кабаново		440	1 542		2 396	1 532		1 017		190		6 313	22 580		27 806	21 814		9 924		5 589		27 133	81 223		95 172	90 892		47 188		8 881
03-92 Опытный					563	1 204									7 991	10 116									37 025	54 173
04-13 Татарстан		122	1 612		2 217	2 075		430				2 863	25 148		44 673	23 208		6 735				11 995	128 109		118 562	136 522		35 921
04-23 Печинеги		375	538		1 154	572		311				9 648	31 654		45 970	18 719		14 721				37 230	125 611		355 874	81 112		69 230
05-33 Стоун			1 964		1 359			1 424					35 454		22 273			22 085					233 319		91 529			155 725
05-43 ТГШ			452		310	367		376					7 909		4 734	6 669		4 984					40 904		21 117	35 991		27 050
03-53 Стабильность		259	2 642		1 929	825		707				4 290	54 545		28 818	13 265		9 900				20 882	293 494		125 954	67 467		56 051
02-163 Венчайвода			1 591		2 630	2 126		1 122					23 039		42 144	21 419		12 384					140 864		171 638	137 601		83 468
02-263 Герком			1 748		1 629	1 909		835					30 184		32 736	24 822		11 246					146 403		116 423	132 813		56 732
02-363 Мельница			1 567		2 521	1 491		652					19 078		34 574	13 289		6 562					126 848		173 033	109 385		44 212
03-173 Товарищ	298	198	1 082		2 215	1 376		1 172		160	3 508	2 128	22 398		27 752	14 164		12 509		2 298	24 618	14 753	112 530		139 807	92 596		102 336		11 511
03-273 Луницовка	457		1 801		2 420	2 029		1 029		81	5 430		26 820		40 363	19 814		11 539		705	36 872		154 937		176 389	125 232		87 106		4 888
04-183 ЗАВ-1118			2 883		2 521	1 448		1 643					48 369		37 132	22 135		21 468					273 299		156 777	131 249		126 791
04-93 БМВ		194	2 318		2 087	1 334		668				1 871	32 584		29 991	14 807		8 125				11 023	182 405		121 187	80 343		42 261
05-14 Адлер			2 576		666			812					49 545		11 729			12 609					270 095		41 966			63 193
04-44 Мир Агронавта			630		893	640		223					12 059		12 308	7 937		3 132					54 919		55 558	35 484		16 259
02-54 Ясное			1 331		729	782		515					33 480		23 013	17 621		11 068					129 833		68 333	53 408		42 656
02-64 Златозав			348		1 073	487		257					7 278		26 618	11 984		7 775					39 932		96 906	39 213		39 545
02-74 Маки			1 924		1 362	2 302		969					19 555		24 856	20 102		9 487					117 200		82 931	136 347		61 556
01-05 ЗАВ-2121		211	2 392		3 066	2 653		592		63		2 806	56 257		52 827	33 454		6 042		917		14 632	254 942		191 507	165 563		34 690		2 983
01-35 Огиречное			1 581		1 035	998		202					29 168		14 695	10 039		3 520					108 564		75 251	57 090		19 660
01-75 Рождественское		271	1 438		2 193	840		1 154				3 457	21 528		29 920	9 921		13 520				18 350	132 246		126 315	58 967		75 243
01-16 Турухтан			1 360		2 111	3 158		215					15 616		18 802	21 717		3 186					79 187		92 700	149 439		16 247
04-96 Тройка		86	343		433	346						924	4 247		4 652	3 823						3 550	18 365		15 260	16 253
02-67 Ролик					537	715		462							6 132	7 841		4 249							25 335	34 521		22 640
02-77 Галина			1 295		1 080	1 810							19 659		30 458	21 369							120 676		125 645	120 897
03-08 Ямал		186	1 603		1 530	566		303				2 255	21 407		18 395	5 634		3 544				14 061	106 832		94 634	30 074		22 521
01-38 Коммунальный			1 688		4 473	3 370							18 782		59 044	40 844							101 818		232 890	209 439

После того, кака мы убедились, что в разрезе предприятий и их производственного плана отсутствует ложная информация: когда топливо планируют, а ЗП нет или наоборот - планируют средства туда, где они производственным планом не предусмотрены, - то можно переходить ко второй части анализа. Для этого необходимо ЗП и ДТ соотнести с истинной потребностью - разделить на Га (таблица 1.2). Так можно будет увидеть средние цифры в разрезе культуры и сразу определить: кто и почему в значительной мере выделяется из общей картины. Например, в таблице 1.2 такие подозрительные позиции выделены красным цветом.

Таблица 1.2 - Анализ на существенные отклонения удельных показателей сдельной ЗП и топлива от их средних значений в разрезе культур и предприятий.

...

	Сдельная ЗП/Га, ($/Га)										Топливо ДТ/Га, (Литры/Га)
ПАРК	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень
05-11 Арканзас			19		21	14				11			117		97	100				82
05-21 Родина			22		28	12		18		19			103		95	82		93		93
05-61 Кочевое			44		20	26		17					105		57	74		69
05-71 Кочебака			18		22	14		15					90		94	86		73
05-81 Класс			13		13	13							59		47	47
03-02 Волга		10	13	11	9	10	10		10			51	71	70	32	57	68		87
04-22 Урады		15	23	31	17	14	20			14		66	66	108	44	75	91			54
03-32 Благодатный		20			23	20						54			60	66
04-42 Полов			15		16	11		8					70		48	54		52
02-152 Феникс			14		16	13		11		28			98		87	84		74		111
02-252 Шар-Ком			12		16	13		10					61		77	52		48
04-62 Макинтош			17		9	9		12					78		36	57		71
04-82 Кабаново		14	15		12	14		10		29		62	53		40	59		46		47
03-92 Опытный					14	8									66	45
04-13 Татарстан		24	16		20	11		16				99	79		53	66		84
04-23 Печинеги		26	59		40	33		47				99	233		309	142		223
05-33 Стоун			18		16			16					119		67			109
05-43 ТГШ			17		15	18		13					90		68	98		72
03-53 Стабильность		17	21		15	16		14				81	111		65	82		79
02-163 Венчайвода			14		16	10		11					89		65	65		74
02-263 Герком			17		20	13		13					84		71	70		68
02-363 Мельница			12		14	9		10					81		69	73		68
03-173 Товарищ	12	11	21		13	10		11		14	83	74	104		63	67		87		72
03-273 Луницовка	12		15		17	10		11		9	81		86		73	62		85		60
04-183 ЗАВ-1118			17		15	15		13					95		62	91		77
04-93 БМВ		10	14		14	11		12				57	79		58	60		63
05-14 Адлер			19		18			16					105		63			78
04-44 Мир Агронавта			19		14	12		14					87		62	55		73
02-54 Ясное			25		32	23		21					98		94	68		83
02-64 Златозав			21		25	25		30					115		90	81		154
02-74 Маки			10		18	9		10					61		61	59		64
01-05 ЗАВ-2121		13	24		17	13		10		15		69	107		62	62		59		48
01-35 Огиречное			18		14	10		17					69		73	57		97
01-75 Рождественское		13	15		14	12		12				68	92		58	70		65
01-16 Турухтан			11		9	7		15					58		44	47		76
04-96 Тройка		11	12		11	11						41	54		35	47
02-67 Ролик					11	11		9							47	48		49
02-77 Галина			15		28	12							93		116	67
03-08 Ямал		12	13		12	10		12				76	67		62	53		74
01-38 Коммунальный			11		13	12							60		52	62
Среднее значение	12	15	18	21	17	14	15	15	10	17	82	69	89	89	71	68	80	80	87	71

Выполнив очередную актуализацию данных, эти же цифры целесообразно перформировать в разрезе групп работ и производственного плана - на основании чего далее можно будет строить календарный график финансирования. Дополнительно получим информацию: какие виды работ какую долю занимают в общих позициях производственного цикла - вопросы с утверждениями расценок никогда не теряют актуальности и нужно понимать их влияние на общую цифру бюджета (таблица 1.3).

Таблица 1.3 - Общие актуализированные суммы по сдельной оплате труда и топливу.

...

	Сдельная ЗП, $										ИТОГО, $	Топливо ДТ, Л										ИТОГО, Литры
Группа работ	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень	ИТОГО, $	с. Свекла	Горох	Кукуруза	Нут	оз. Пшеница	Подсол- нечник	Чечеви- ца	Соя	оз. Ячмень	яр. Ячмень	ИТОГО, Литры
Административная часть												91	1 513	18 933		39 592	24 382		9 305		511	94 327
Буксировка	167		4 526		273	512		73			5 551	924		31 532		2 092	2 733		658			37 939
Выгрузка-загрузка удобрений	199	623	7 171	5	16 090	8 953	6	2 937	1	773	36 759	120	800	13 730		27 187	14 816		7 006		52	63 711
Внесения СЗР	1 650	5 595	50 975	431	130 821	60 442	440	47 007	16	1 371	298 748	4 629	7 967	75 272	758	149 118	89 748	780	72 526	23	2 202	403 023
Внесение КАС		243	4 436		1 278	164		376			6 498		1 040	11 947		3 824	700		1 608			19 119
Внесение мин. удобрений	628	584	10 028	39	21 513	11 100	40	4 894	5	260	49 091	2 717	2 307	41 545	158	87 099	45 745	164	19 532	22	1 068	200 357
Глубокорыхление	194	624	4 411		564	8 776		2 459			17 027	4 527	12 612	92 495		12 040	181 815		54 923			358 412
Дискование 12 ... 15 см	393	2 304	29 927	111	48 185	28 708	114	14 479	7	560	124 787	7 177	40 055	557 291	1 925	850 504	514 742	1 980	267 626	117	10 994	2 252 411
Дискование 20 ... 22см		237	4 592		8 105	3 640		1 418		224	18 216		3 637	94 706		148 486	64 683		24 480		2 590	338 582
Закрытие влаги	793	1 735	16 729	114	15 485	15 536	119	13 487	6	494	64 496	5 872	10 945	131 285	574	94 471	114 951	597	104 531	30	3 016	466 272
Прочие работы - не проф. работник	51	2 781	33 727	12	56 042	22 338	15	16 779	4	612	132 360
Прочие работы тракторами		238	2 205		7 085	1 971		1 667		116	13 283		592	7 552		19 204	8 392		5 860		200	41 800
Культивация предпосевная	510	696	20 360	72	4 974	16 976	74	10 361		253	54 277	10 294	12 035	377 534	1 284	90 452	305 542	1 319	195 911		5 613	999 984
Культивация по стерне		182	213	141	250	1 117	137			132	2 172		2 230	2 844	1 726	3 350	17 861	1 672			1 613	31 296
Лущения стерни			377		570	456		160			1 562			12 746		19 575	9 277		2 776			44 374
Междурядная обработка	220		20 159			14 879					35 257	1 488		98 129			72 216					171 833
Механическая обработка материалов		381	3 401		4 527	3 472		2 219		118	14 118
Мульчирование		132	225			287		44			687		1 480	1 872			2 070		315			5 737
Обмолот поздних культур			115 613			60 389		21 949			197 951			773 504			367 850		250 876			1 392 230
Обмолот ранних зерновых		3 506		195	90 672		160		26	1 245	95 803		30 322		2 674	600 663		2 749		169	11 290	647 867
Вспашка	858	1 532	34 608	246	6 083	26 760	292	14 114		653	85 144	16 780	30 853	641 700	5 031	112 231	499 694	4 700	271 056		14 023	1 596 068
Перегрузка прицепным бункером в поле			3 160		638	347		382			4 527			11 902		2 904	657		1 159			16 622
Перевозки грузов	700	12 851	342 537	3 151	286 027	139 734	1 557	63 447	39	3 688	853 731	2 451	44 331	1 021 453	3 789	996 457	394 082	1 805	203 466	52	6 763	2 674 649
Перевозки удобрений	487	358	7 731	17	15 137	6 762	26	2 957	3	54	33 531	974	587	20 419	27	30 926	15 916	44	3 890	323	383	73 489
Перевозки СЗР	950	1 740	16 149	85	29 924	20 225	92	14 209	5	348	83 728	386	5 396	37 269	454	100 713	46 464	529	30 869	322	1 382	223 784
Перевозки ГСМ												108	240	8 397		18 455	10 816		3 755		178	41 949
Перевозки на посевной	110	1 298	11 924	51	12 629	8 988	53	5 720	4	234	41 009	38	1 289	10 399	206	32 686	8 227	225	6 450		469	59 989
Переезды грузовых автомобилей													800	12 452		19 656	16 578		4 319		82	53 887
Переезды комбайнов													1 260	35 060		35 373	27 920		14 404		1 239	115 256
Переезды тракторов												512	3 605	62 846	62	82 542	60 532	62	32 227		2 469	244 857
Почасовая работа штатных водителей														751		1 282	914		828		0	3 775
Посев зерновых	86	3 206	1 222	207	58 644	631	218	20 913	14	929	86 071	0	17 889		1 025	317 882		1 097	112 962	72	5 354	456 281
Посев пропашных	944	56	52 421			53 088		1 127			107 635	2 402		230 226			219 294		4 919			456 841
Услуги населению			1 142		470	329		521		94	2 556			4 843		2 290	1 345		2 406		540	11 424
Противопожарные работы		25			565			39			628		12			808			67			887
Протравливание		656	51		23 243	1 045		3 798	4	225	29 023
Ремонт техники		5 803	71 034		66 223	45 974		24 185		4 772	217 990
Работы на току		3 856	20 216	31	42 796	14 469	31	7 608	2	2 031	91 040		74	175		4 941	267		283		139	5 879
Животноводство			500			1 600					2 100
ИТОГО	8 937	51 243	891 768	4 909	948 814	579 667	3 372	299 328	135	19 184	2 807 357	61 490	233 871	4 440 809	19 693	3 906 803	3 140 229	17 723	1 710 993	1 130	72 170	13 604 911

2. Оценка влияния увеличения расценки сдельной оплаты труда на бюджет агрохолдинга

Предположим, что к нам обратились предприятия для пересмотра расценок, естественно в сторону увеличения, и нам необходимо оценить: как это повлияет на бюджет? Когда поднимается вопрос увеличить все расценки на один коэффициент - то тут все понятно, бюджет полностью будет увеличен пропорционально коэффициенту. А если просят рассмотреть и согласовать разные коэффициенты на разные виды работ - то тут необходимо сделать перерасчет именно по уже сгруппированным работам, например, как в таблице 1.3.
В таблице 2.1 приведен подобный расчет, где четко можно будет ответить руководству о том, на сколько конкретно можно ожидать увеличения бюджета при различных конкретных условиях. Также, можно решить и обратную задачу: когда руководство озвучивает максимальную возможную цифру по бюджету сдельной оплаты труда - то методом подбора коэффициентов мы можем выйти на озвученную итоговую сумму.

Таблица 2.1 - Анализ влияния расценки сдельной оплаты труда на бюджет.

...

	ИТОГО, $	Предложение №1		Предложение №2		Предложение №3		Предложение №4		Предложение №5
Группа работ	ИТОГО, $	Коэф.	ИТОГО, $	Коэф.	ИТОГО, $	Коэф.	ИТОГО, $	Коэф.	ИТОГО, $	Коэф.	ИТОГО, $
Буксировка	5 551	1,2	6 662	1,3	7 217	1,5	8 327	1,3	7 217	1,2	6 662
Выгрузка-загрузка удобрений	36 759	1,2	44 110	1,3	47 786	1	36 759	1,2	44 110	1,2	44 110
Внесения СЗР	298 748	1,375	410 779	1,3	388 373	1,5	448 122	1,35	403 310	1,375	410 779
Внесение КАС	6 498	1,375	8 935	1,3	8 448	1,5	9 748	1,3	8 448	1,375	8 935
Внесение мин. удобрений	49 091	1,375	67 500	1,3	63 818	1,5	73 636	1,3	63 818	1,375	67 500
Глубокорыхление	17 027	1,2	20 433	1,3	22 136	1,5	25 541	1,3	22 136	1,2	20 433
Дискование 12 ... 15 см	124 787	1,7	212 138	1,3	162 223	1,5	187 181	1,3	162 223	1,7	212 138
Дискование 20 ... 22см	18 216	1,7	30 967	1,3	23 681	1,5	27 324	1,3	23 681	1,7	30 967
Закрытие влаги	64 496	1,765	113 835	1,3	83 844	1,5	96 744	1,3	83 844	1,765	113 835
Прочие работы - не проф. работник	132 360	1,2	158 831	1,3	172 067	1	132 360	1,2	158 831	1,2	158 831
Прочие работы тракторами	13 283	1,2	15 939	1,3	17 267	1,5	19 924	1,2	15 939	1,2	15 939
Культивация предпосевная	54 277	1,538	83 478	1,3	70 560	1,5	81 415	1,3	70 560	1,538	83 478
Культивация по стерне	2 172	1,2	2 606	1,3	2 824	1,5	3 258	1,3	2 824	1,2	2 606
Лущения стерни	1 562	1,2	1 875	1,3	2 031	1,5	2 344	1,3	2 031	1,2	1 875
Междурядная обработка	35 257	1,2	42 308	1,3	45 834	1,5	52 885	1,3	45 834	1,2	42 308
Механическая обработка материалов	14 118	1,2	16 942	1,3	18 354	1,5	21 177	1,3	18 354	1,2	16 942
Мульчирование	687	1,2	825	1,3	893	1,5	1 031	1,3	893	1,2	825
Обмолот поздних культур	197 951	1,2	237 542	1,3	257 337	1,5	296 927	1,3	257 337	1,2	237 542
Обмолот ранних зерновых	95 803	1,2	114 963	1,3	124 544	1,5	143 704	1,3	124 544	1,2	114 963
Вспашка	85 144	1,545	131 548	1,3	110 687	1,5	127 716	1,3	110 687	1,545	131 548
Перегрузка прицепным бункером в поле	4 527	1,2	5 432	1,3	5 885	1,5	6 790	1,2	5 432	1,2	5 432
Перевозки грузов	853 731	1,2	1 024 478	1,15	981 791	1	853 731	1,2	1 024 478	1,2	1 024 478
Перевозки удобрений	33 531	1,2	40 237	1,3	43 591	1	33 531	1,3	43 591	1,2	40 237
Перевозки СЗР	83 728	1,2	100 474	1,3	108 846	1	83 728	1,3	108 846	1,2	100 474
Перевозки на посевной	41 009	1,2	49 210	1,3	53 311	1	41 009	1,3	53 311	1,2	49 210
Посев зерновых	86 071	1,3	111 892	1,3	111 892	1,5	129 106	1,3	111 892	1,3	111 892
Посев пропашных	107 635	1,3	139 926	1,3	139 926	1,5	161 453	1,3	139 926	1,3	139 926
Услуги населению	2 556	1,2	3 067	1,3	3 323	1	2 556	1,3	3 323	1,2	3 067
Противопожарные работы	628	1,2	754	1,3	817	1,5	942	1,3	817	1,2	754
Протравливание	29 023	1,2	34 827	1,3	37 730	1	29 023	1,3	37 730	1,2	34 827
Ремонт техники	217 990	1,2	261 589	1,3	283 388	1	217 990	1,3	283 388	1,2	261 589
Работы на току	91 040	1,2	109 248	1,3	118 352	1	91 040	1,3	118 352	1,2	109 248
Животноводство	2 100	1,2	2 520	1,3	2 730	1	2 100	1,3	2 730	1,2	2 520
Общий итог	2 807 357		3 605 870		3 521 504		3 449 122		3 560 435		3 605 870
		28%		25%		23%		23%		28%

3. Календарное планирование бюджета ГСМ и сдельной оплаты труда агрохолдинга

Далее, для контроля расходования бюджетных средств агрохолдинга необходимо согласовать календарное планирование расходования средств по сдельной оплате труда и топливу. Приняв во внимание распределение сумм по сгруппированным работам (таблица 1.3) - получаем календарный график, где дополнительно учтена стоимость смазок (около 450 тыс $) и стомость ДТ принята на уровне 1,00 $/Л. Для проверки достоверности расчетов - примем во внимание факт списания топлива в разрезе 18 месяцев по бюджету, который предшествует расчетному (таблица 3.2). Как видим, цифры накопительного итога по месяцам - коррелируют между собой в достаточной мере.

Таблица 3.1 - Календарное планирование сдельной оплаты труда и топлива по агрохолдингу.

...

	Начало производства: июль-декабрь - почвообработка и посев						Продолжение и завершение производства: январь-декабрь - внесение удобрений и СЗР, почвообработка, посев и обмолот
	07-2	08-2	09-2	10-2	11-2	12-2	01-1	02-1	03-1	04-1	05-1	06-1	07-1	08-1	09-1	10-1	11-1	12-1
БЮДЖЕТ	М1-07	М2-08	М3-09	М4-10	М5-11	М6-12	М7-01	М8-02	М9-03	М10-04	М11-05	М12-06	М13-07	М14-08	М15-09	М16-10	М17-11	М18-12	ИТОГО, $
Сдельная ЗП, $	63 196	155 762	233 730	246 442	129 252	106 168	8 461	37 278	90 910	378 438	205 155	84 210	206 883	168 938	191 589	201 700	187 028	114 860	2 810 000
Накопительный итог, $	63 196	218 958	452 688	699 130	828 382	934 550	943 012	980 289	1 071 200	1 449 638	1 654 793	1 739 003	1 945 885	2 114 824	2 306 413	2 508 113	2 695 140	2 810 000
Накопительный итог, $	934 550						1 875 450
Топливо ДТ, Л	314 857	776 037	1 164 490	1 227 825	643 961	528 952	42 156	185 725	452 934	1 885 457	1 022 125	419 550	1 030 733	841 686	954 537	1 004 909	931 811	572 254	14 000 000
Накопительный итог, Л	314 857	1 090 894	2 255 384	3 483 209	4 127 170	4 656 122	4 698 278	4 884 003	5 336 938	7 222 395	8 244 520	8 664 070	9 694 803	10 536 489	11 491 026	12 495 935	13 427 746	14 000 000
Накопительный итог, Л	4 656 122						9 343 878

Таблица 3.2 - Фактический расход топлива предшествующего бюджета в разрезе каждого месяца.

...

		20xx-1 год: июль-декабрь						20xx год: январь-декабрь
		07-2015	08-2015	09-2015	10-2015	11-2015	12-2015	01-2016	02-2016	03-2016	04-2016	05-2016	06-2016	07-2016	08-2016	09-2016	10-2016	11-2016	12-2016
РАБОТЫ	Группы работ	М1-07	М2-08	М3-09	М4-10	М5-11	М6-12	М7-01	М8-02	М9-03	М10-04	М11-05	М12-06	М13-07	М14-08	М15-09	М16-10	М17-11	М18-12	Итого, Л
Обработка грунта	Глубокорыхление	10 147	62 561	79 843	98 090	60 233	69 361			1 766	8 233	9 984								400 217	6 009 469
	Дискование 12…15см	155 011	350 684	509 214	537 109	163 003	65 996		300	74 269	416 496	238 712	44 422							2 555 216
	Дискование 20…22см	12 662	32 114	52 588	62 986	20 379	12 874			7 147	60 388	13 945	27 372							302 456
	Закрытие влаги		7 539	33 217	39 000	2 089	135			83 464	51 290	42 804								259 539
	Культивация предпосевная	1 093	10 686	59 576	39 497	13 583	1 037			60 038	272 573	163 345	1 267							622 696
	Культивация по стерне	8 367	16 574	307		15 628	14 430			2 803	8 437	8 255	240							75 041
	Лущение стерни	8 358	7 313	1 745	958															18 374
	Междурядная обработка	2 292	38									6 497	68 751							77 577
	Мульчирование			1 320	631	4 324	2 525													8 800
	Пахота	46 890	228 346	162 173	209 885	327 028	330 641	13 072	10 244	7 801	10 259	1 367	2 883							1 350 588
	Переезды тракторов	25 564	29 818	32 196	34 358	22 784	20 425	5 676	15 780	29 723	45 236	52 202	25 205							338 966
Внесение СЗР	Внесение СЗР	24 580	4 727	11 069	3 260						26 958	121 720	98 232							290 547	404 306
Внесение СЗР	Перевозка СЗР	9 417	2 353	5 568	1 385	51					11 678	46 686	36 622							113 759	404 306
Посев	перевозка посев		609	19 806	19 597	617				484	7 486	10 340	85							59 024	858 544
	Посев зерновых		6 409	170 671	155 142	766				4 292	7 040	56 093	24							400 438
	Посев пропашных										235 244	163 834	5							399 082
Внесение минеральных удобрений	Разгрузка-загрузка	729	141	1 050	471	125	144	231	849	11 240	12 083	5 507	1 009							33 578	296 111
	Внесение КАС	2 449					356				24 396	16 076	2 926							46 203
	Внесение минеральных удобрений						12		14 212	57 658	67 044	22 639	1 888							163 452
	Перевозка удобрений	772	36	7			50		3 528	17 151	18 215	9 231	3 887							52 877
Работы на току	Работы на току									770	762	600	685	2 761	6 030	4 232	2 598	1 173	383	19 993	19 993
Перевозка	Административная часть							352		64	39 935	39 684	34 717	46 478	43 575	44 749	47 579	42 667	32 240	372 040	3 189 899
	Перегрузка прицепным бункером в поле													3 481	2 227			2 378	4 373	12 459
	Перегрузка грузов							10 623	63 038	109 683	140 388	69 772	24 948	314 029	409 915	325 468	458 586	358 808	144 375	2 429 632
	Перевозка ГСМ							316	803	5 196	13 471	12 448	5 274	10 231	14 376	15 165	20 521	11 722	6 628	116 151
	Переезды грузовых автомобилей									65	213	2 047	3 663	10 531	16 725	12 378	12 949	19 328	10 412	88 312
	Почасовая работа штатных водителей							16 295	27 341	46 400	9 356	10 501	7 044	8 040	11 099	10 033	11 097	8 128	5 972	171 305
Прочие работы	Буксирование									4 736	2 729	1 842	2 005	5 195	3 382	1 958	2 260	8 515	23 194	55 815	193 293
	Прочие работы тракторами							1 896	3 503	9 649	9 349	8 870	14 137	26 207	22 963	10 999	11 926	9 885	6 019	135 403
	Противопожарные работы								421	262	435			314	392	156	24	14	3	2 021
	Робота помпы, високое давление														18		14		18	50
	Робота помпы, низкое давление														3					3
Уборка	Обмолот поздних культур														1 471	298 274	532 929	319 769	119 932	1 272 374	2 690 820
	Обмолот ранних культур													516 996	610 272	107 307	35 995	2 553		1 273 122
	Перезды комбайнов									543	707	1 410	1 892	22 803	28 478	24 275	36 737	17 758	10 721	145 324
Индивидуальные	Услуги населению										1 444	819	573	195	3 043	4 686	5 051	7 598	2 688	26 098	26 098
	ИТОГО, Л	308 330	759 948	1 140 348	1 202 370	630 611	517 986	48 460	140 019	535 203	1 501 846	1 137 228	409 755	967 261	1 173 970	859 680	1 178 264	810 296	366 957	13 688 532	13 688 532
	ИТОГО: накопительный итог	308 330	1 068 278	2 208 627	3 410 997	4 041 607	4 559 594	4 608 054	4 748 073	5 283 276	6 785 122	7 922 350	8 332 105	9 299 366	10 473 336	11 333 016	12 511 279	13 321 575	13 688 532
	ИТОГО: накопительный итог	4 559 594						9 128 938

4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целесообразно утвердить общие бюджетные суммы на:

Cдельную оплату труда в сумме 2 810 000 $ («Сдельная ЗП» 2,81 млн $); 2810000 $ / 194591 Га = 14,44 $ / Га.
Топливо в сумме 14 000 000 $ («ГСМ» 14,0 млн $); 14000000 $ / 194591 Га = 71,95 $ / Га.